Evasione fiscale: meno persone arrestate ma più soldi recuperati

Il numero delle persone arrestate per violazioni penali di natura tributaria diminuisce, ma il gettito recuperato attraverso la lotta all’evasione fiscale aumenta

Il numero delle persone arrestate per violazioni penali di natura tributaria diminuisce, ma il gettito recuperato attraverso la lotta all’evasione fiscale aumenta. Certo, non necessariamente c’è un nesso inversamente proporzionale tra questi due fenomeni, tuttavia è importante segnalare che la lotta all’infedeltà fiscale produce risultati sempre più positivi, senza ricorrere ad un inasprimento delle misure limitative alla libertà delle persone1. Un segno di civiltà giuridica che rafforza nel nostro Paese il concetto dello Stato di diritto. A segnalarlo è l’Ufficio studi della CGIA.

• Compliance, fatturazione elettronica, split payment e reverse charge garantiscono più gettito

Analizzando la serie storica emerge che in Italia il numero minimo di arresti si è verificato nel 2016, dopodiché c’è stato uno sali scendi fino al 2021, anno in cui il numero di persone “ammanettate” per aver commesso un reato tributario ha toccato il picco massimo di 411. Nel 2022 (ultimo dato disponibile) il numero è sceso a 290 (vedi Tab. 1). Diversamente, al netto dei risultati conseguiti nel 2020-2021, biennio caratterizzato dalla grave crisi pandemica, il recupero dell’evasione è stato di 20,2 miliardi nel 2022 e di 24,7 miliardi di euro nel 2023 (vedi Tab. 2). Quali sono le cause che hanno assicurato questi ottimi risultati? In primo luogo l’applicazione della cosiddetta compliance2; in secondo luogo l’introduzione della fatturazione elettronica e l’obbligo dell’invio telematico dei corrispettivi; in terzo luogo gli effetti dello split payment3 in capo a chi lavora con la Pubblica Amministrazione e del reverse charge4 per le aziende che operano, in particolare, nel settore delle costruzioni.

• Quanto sottratto al fisco sta diminuendo

Anche la stima dell’evasione fiscale è in calo. Secondo i dati del Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF)5, nel 2021 (ultimo dato disponibile) l’evasione tributaria e contributiva presente in Italia era pari a 83,6 miliardi di euro, di cui 73,2 miliardi riconducibili alle entrate e 10,4 miliardi ai contributi. Va segnalato che il dato complessivo è sceso di ben 24,1 miliardi rispetto al 2016 (-22,4 per cento) (vedi Tab. 3).

• L’evasione è all’11,2 per cento

In Italia l’Ufficio studi della CGIA stima che l’evasione fiscale sia all’11,2 per cento. Vuol dire che a fronte di 100 euro incassati dall’erario, 11,2 euro rimangono indebitamente nelle tasche degli evasori. Le differenze territoriali sono molto marcate. Se in Calabria l’infedeltà fiscale è del 18,4 per cento, in Campania del 17,2 per cento e in Puglia del 16,8 per cento, nella Provincia Autonoma di Trento, invece, scende all’8,6 per cento, in Lombardia all’8 per cento e nella Provincia Autonoma di Bolzano al 7,7 per cento (vedi Tab. 4).

• No a uno Stato di polizia tributaria

E’ evidente che la lotta all’evasione passa anche attraverso l’azione repressiva che, nei casi previsti dalla legge, deve portare all’arresto di chi si rende responsabile di questi reati. Purtroppo, così come ha avuto modo di segnalare la Corte dei Conti6, fino ad ora non siamo stati in grado di “misurare” l’efficacia di questa attività punitiva. Infatti, non esiste alcuna analisi realizzata dall’Amministrazione fiscale o dal ministero della Giustizia in grado di valutare ex post gli effetti prodotti dall’azione repressiva del nostro fisco sia per quanto concerne le risorse recuperate sia in ordine alla deterrenza esercitata. Tuttavia, in Italia non abbiamo la necessità di istituire uno Stato di polizia tributaria per combattere l’evasione.

• Sì ad un fisco più giusto ed equo

Per contrastare maggiormente l’evasione bisogna essere inflessibili con chi è completamente sconosciuto al fisco e altrettanto decisi nei confronti di coloro che, sebbene “targati”, fanno i furbi. Tutto questo, comunque, senza essere costretti ad inasprire la disciplina penale tributaria con l’intento giustizialista di gettare in galera gli evasori e buttare la chiave. Almeno fino a quando non ci verrà dimostrato, con dati alla mano, che il ricorso alla pena restrittiva della libertà personale risulti essere uno strumento in grado di dissuadere le persone a non fare il loro dovere fiscale e a recuperare le somme evase. Nel frattempo, riteniamo che per ridurre l’infedeltà fiscale e allinearci agli standard dei paesi europei meno interessati da questo fenomeno sia auspicabile mettere a punto in tempi rapidi un fisco meno aggressivo, più semplice, più trasparente e più equo, premiando chi produce, chi crea occupazione e genera ricchezza. Garantendo, allo stesso tempo, un gettito sufficiente a far funzionare la macchina dello Stato e per aiutare chi si trova in difficoltà.

Tab. 1 – Violazioni penali tributarie scovate dalla

Guardia di Finanza persone denunciate

e in stato di arresto

Anno	Numero arresti
2011	175
2012	178
2013	202
2014	146
2015	104
2016	99
2017	226
2018	400
2019	389
2020	308
2021	411
2022	290

Fonte: Corte dei Conti

Tab. 2 – Entrate complessive recuperate

dalla lotta all’evasione fiscale

(miliardi di euro)

Anno	Importi
2017	20,1
2018	19,3
2019	19,9
2020	12,7
2021	13,8
2022 2023	20,2 24,7

Fonte: Ministero Economia Finanze

Nota: a causa dell’emergenza pandemica da Covid-19 le attività di riscossione sono state sospese dall’8 marzo 2020

al 31 agosto 2021

Tab. 3 – Gap entrate tributarie e

contributive

(miliardi di euro)

Anno	Importi
2016 2017	107,7 108,5
2018	103,4
2019	100,4
2020	86,3
2021	83,6
Diff. 2021-2016		-24,1

Fonte: Ministero Economia Finanze

Tab. 4 – Stima della ripartizione del gettito tributario e contributivo evaso

per regione (anno 2021)

Regioni	Economia non osservata in % del valore aggiunto regionale	Imposte evase (in milioni €)	% di evasione fiscale (*)
Calabria	19,2	2.539	18,4
Campania	18,0	7.859	17,2
Puglia	17,6	5.479	16,8
Sicilia	17,3	6.215	16,5
Molise	16,3	424	15,6
Sardegna	16,2	2.269	15,5
Abruzzo	14,4	1.885	13,8
Basilicata	14,1	731	13,4
Umbria	13,8	1.253	13,2
Marche	13,4	2.272	12,8
Toscana	12,5	5.774	11,9
Liguria	12,0	2.317	11,5
Lazio	11,8	9.128	11,2
Valle d’Aosta	11,1	207	10,6
Piemonte	10,3	5.585	9,8
Veneto	10,0	6.538	9,5
Emilia Romagna	9,8	6.469	9,4
Friuli Venezia Giulia	9,4	1.484	9,0
Prov. Aut. Trento	9,0	761	8,6
Lombardia	8,4	13.641	8,0
Prov. Aut. Bolzano	8,1	821	7,7
Italia	11,7	83.649	11,2
Nord-ovest	9,2	21.749	8,8
Nord-est	9,7	16.073	9,3
Centro	12,3	18.427	11,7
Mezzogiorno	17,2	27.401	16,5

Elaborazione Ufficio Studi CGIA su dati Ministero dell’Economia e delle Finanze e ISTAT

Nota: la stima del gettito fiscale evaso a livello regionale è stata effettuata applicando al valore aggiunto sommerso di ogni regione un coefficiente determinato dal rapporto del gettito fiscale e il valore aggiunto desumibile dalla contabilità nazionale al netto dell’economia non osservata.

(*) importo evaso ogni 100 euro di gettito incassato